Kunnanhallitus
Esityslista 01.12.2025/Asianro 8

Khall 01.12.2025     

102/02.02.00/2025 

Kuntalain 110 §:ssä on perussäännös talousarviosta. Sen mukaan:

"Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi.

Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet.

Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Taloussuunnitelman tasapainossa voidaan ottaa huomioon talousarvion laadintavuoden taseeseen kertyväksi arvioitu ylijäämä. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien. Tässä määräajassa tulee kattaa myös talousarvion laadintavuonna tai sen jälkeen kertynyt alijäämä. Kuntarakennelaissa tarkoitetun uuden kunnan alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa kuntajaon muutoksen voimaantulosta. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättää  yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajanjaksona katetaan.

Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnallisten tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa brutto- tai nettomääräisenä. Talousarviossa  ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa.

Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota.

Edellä 3 momentissa säädettyä alijäämän kattamisvelvollisuutta sovelletaan myös kuntayhtymiin."

Talousarvio-taloussuunnitelmaan tulee sisällyttää myös konsernia koskevat tavoitteet.

Kunnanhallitus on 23.6.2025 antanut hallintokunnille talousarvio-taloussuunnitelman laadintaa koskevat ohjeet.

Vuoden 2026 talousarvion valmistelun reunaehtoja:

- Keskitetty virka- ja työehtosopimus on voimassa 1.5.2025 -29.2.2028.

- Työllisyyden hoito siirtyi kuntien vastuulle 1.1.2025.

- Toimintamenot on pyritty arvioimaan todennäköisesti toteutuvalla kustannuskehitystasolla.

- Toimintatulot on arvioitu palvelujen käytön ja normien salliman hinnoittelun pohjalta sekä kunnan omien hallintopäätösten mukaisesti.

- Pohteen kanssa tehdyt Valtioneuvoston hyvinvointialueita koskevat vuokra-asetuksen mukaiset (3+1 vuotta) vuokrasopimukset päättyvät 31.12.2025. Neuvottelut uusista sosiaali- ja terveystoimen sekä pelastustoimen tiloja koskevista vuokrasopimuksista on käynnissä.

- Uuden ikäihmisten palvelutalon rakentamiskustannukset on sisällytetty vuoden 2026 talousarvion investointiosaan ja rahoitusosaan.

- Ikäihmisten palvelutalon mahdollista siirtoa perustettuun tytäryhtiöön eli Pyhäjoen Hoiva Oy:öön ei ole otettu huomioon vuoden 2026 talousarvion rahoitusosassa.

Ehdotus:

Päätös: